2018年中级会计职称经济法第四章考点:股票的发行

2021-10-25 03:52:56

  今年中级会计职称考试时间是9月8日到9月9日,距离考试已经不到两个月的时间了,现在正是准备冲刺的时机。中级经济法的考试有两个方面的特点,一是历年的考点重复泛起,二是注重对昔时课本新增的部门的考察。接下来我们一起来整理一下关于中级经济法各个章节常见的考点,希望能加深宽大考生对各个章节的印象。

  第四章·金融执法制度

  【考点1】股票的刊行

  1.上市公司果真刊行新股的条件(一样平常条件---主要)

  (1)上市公司的组织机构健全、运行优异;

  (2)上市公司的盈利能力具有可一连性;

  (3)上市公司的财政状态优异;

  (4)上市公司最近“36个月”内财政会计文件无虚伪纪录,且不存在重大违法行为;

  (5)上市公司召募资金的数额和使用应当切合划定;

  (6)不存在不得果真刊行证券的情形。

  2.上市公司配股的条件(6+3)

  上市公司向原股东配售股份的,除切合果真刊行新股的一样平常条件外,还应当切合下列条件:

  (1)拟配售股份数目不凌驾本次配售股份前股本总额的30%;

  (2)控股股东应当在股东大会召开前果真允许认配股份的数目

  (3)接纳代销方式刊行。

  注重:控股股东不推行认配股份的允许,或者代销限期届满,原股东认购股票的数目未到达拟配售数目70%的,刊行人应当凭证刊行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。

  3.上市公司增发的条件(狭义的)

  上市公司向不特定工具果真召募股份的,除切合果真刊行新股的一样平常条件外,还应当切合下列条件:

  (1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%,扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的盘算依据;

  (2)除金融类企业外,“最近一期期末”(时点,不是时代)不存在持有金额较大的生意营业性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款子、委托理财等财政性投资的情形;

  (3)刊行价钱应不低于通告招股意向书前20个生意营业日公司股票均价或者前1个生意营业日的均价。(不低于两者孰低价)。

  4.上市公司非果真刊行股票的条件

  上市公司非果真刊行新股,应当切合经国务院批准的国务院证券监视治理机构的条件,并报国务院证券监视治理机构批准。

  (1)特定工具条件

  ①刊行工具不得凌驾10名,

  ②刊行工具为境外战略投资者的,应当经国务院相关部门事先批准。

  (2)上市公司条件

  ①刊行价钱不低于订价基准日前20个生意营业日公司股票均价的“90%”。

  ②本次刊行的股份自刊行竣事之日起,12个月内不得转让;控股股东、现实控制人及其控制的企业认购的股份,36个月内不得转让。

  5.上市公司不得非果真刊行股票的情形

  (1)本次刊行申请文件有虚伪纪录、误导性陈述或重大遗漏;

  (2)上市公司的权益被控股股东或现实控制人严重损害且尚未消除;

  (3)上市公司及其隶属公司违规对外提供担保且尚未扫除;

  (4)现任董事、高级治理职员(不包罗“监事”)最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚,或者最近12个月内受到过证券生意营业所果真训斥;

  (5)上市公司或者其现任董事、高级治理职员(不包罗“监事”)因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案视察;

  (6)最近1年及1期财政报表被注册会计师出具保注重见、否认意见或无法体现意见的审计陈诉。保注重见、否认意见或无法体现意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次刊行涉及重大重组的除外;

  (7)严重损害投资者正当权益和社会公共利益的其他情形。

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